Qu'est-ce que le 3ème pilier en Suisse ?

Publié le 27 mars 2025

Épargner pour votre retraite ou optimiser votre fiscalité en Suisse, c’est possible grâce au 3e pilier. Conçu pour compléter l’AVS (1er pilier) et la prévoyance professionnelle LPP (2e pilier), ce dispositif vous permet de vous constituer un capital tout en bénéficiant d’avantages fiscaux intéressants. 

Mais comment fonctionne le 3e pilier suisse ? Quelles sont les différences entre le pilier 3a et le pilier 3b ? Quelles sont les conditions de retrait et comment optimiser votre déduction fiscale ?

Que vous soyez résident suisse ou frontalier, cet article va vous aider à mieux comprendre le 3e pilier et à faire les bons choix pour sécuriser votre avenir financier.

Qu’est-ce que le 3e pilier suisse ?

Le système de prévoyance suisse repose sur trois piliers destinés à assurer votre sécurité financière à la retraite, en cas de décès ou d'invalidité. Le 3e pilier, ou prévoyance privée, est une épargne volontaire que vous constituez pour compléter les prestations des 1er et 2e piliers.

Les composantes du 3ème pilier : pilier 3a et pilier 3b

Le 3ème pilier se divise en deux catégories principales :

• Pilier 3a (prévoyance liée) : ce volet est conçu pour l'épargne en vue de la retraite. Il offre des avantages fiscaux significatifs : les cotisations que vous y versez sont déductibles de votre revenu imposable, jusqu'à un certain plafond annuel.

• Pilier 3b (prévoyance libre) : celui-ci est plus flexible et englobe diverses formes d'épargne et d'investissement, comme les assurances-vie ou l'immobilier. Contrairement au pilier 3a, il n'impose pas de limites de cotisation ni de restrictions strictes sur les retraits. Toutefois, les avantages fiscaux sont généralement moins importants et varient selon les cantons. ​
   

Le 3e pilier suisse représente votre prévoyance privée, vous permettant de renforcer votre sécurité financière à la retraite. Le choix entre le pilier 3a et le pilier 3b dépend de vos objectifs personnels, de votre situation professionnelle et de votre stratégie fiscale.

Différences entre le 3ème pilier A et B

Le 3ème pilier du système de prévoyance suisse se divise en deux catégories : le pilier 3a (prévoyance liée) et le pilier 3b (prévoyance libre). Bien qu'ils partagent l'objectif commun de renforcer votre sécurité financière à la retraite, ces deux contrats présentent des différences notables.​

Avantages fiscaux

• Pilier 3a : les cotisations versées sont déductibles de votre revenu imposable, jusqu'à un plafond annuel fixé par la loi. En 2025, ce plafond est de CHF 7'258 pour les salariés affiliés à une caisse de pension et de 20 % du chiffre d'affaires annuel ou CHF 36'288 au maximum pour les indépendants sans caisse de pension LPP. De plus, les avoirs accumulés ne sont pas soumis à l'impôt sur la fortune, et les intérêts générés sont exonérés d'impôt jusqu'au retrait du capital.​

• Pilier 3b : les cotisations ne sont généralement pas déductibles fiscalement. Toutefois, certains cantons, comme Genève et Fribourg, offrent des déductions limitées pour le pilier 3b. Les avoirs du pilier 3b sont soumis à l'impôt sur la fortune, mais le capital retiré n'est pas imposé.

Flexibilité et disponibilité des fonds

• Pilier 3a : les fonds sont destinés à la prévoyance vieillesse et leur retrait est soumis à des conditions strictes. Vous pouvez les retirer au plus tôt cinq ans avant l'âge ordinaire de la retraite. Des retraits anticipés sont possibles uniquement dans des situations spécifiques : acquisition d'un logement en propriété, départ définitif de la Suisse, ou début d'une activité indépendante

• Pilier 3b : ce pilier dispose d'une plus grande flexibilité. Vous pouvez accéder aux fonds à tout moment, sans restrictions particulières, ce qui lui permet de s'adapter à divers objectifs d'épargne à court, moyen ou long terme.​

Plafonds de cotisation

Comme évoqué ci-dessus le pilier 3a est plafonné, le montant maximal annuel est mis à jour chaque année. Le pilier 3b ne dispose d'aucun plafond légal aux cotisations. Avec lui, vous pouvez épargner selon vos capacités et vos objectifs financiers.​

Accessibilité

• Pilier 3a : réservé aux personnes domiciliées en Suisse et exerçant une activité lucrative soumise à l'AVS.​ Les frontaliers de Genève ayant le statut de quasi-résident peuvent bénéficier d'un pilier 3a, car ils conservent les mêmes avantages que les résidents suisses.

• Pilier 3b : ouvert à tous, indépendamment du lieu de domicile ou de l'activité professionnelle.

Le pilier 3a convient à ceux qui cherchent à bénéficier d'avantages fiscaux pour leur prévoyance retraite, tout en acceptant des restrictions sur la disponibilité des fonds. Le pilier 3b, plus flexible, s'adresse à ceux qui souhaitent épargner sans contraintes, mais avec des avantages fiscaux moindres.

Voici un tableau récapitulatif des différences entre le 3e pilier A et B :

Différences entre le 3ème pilier bancaire et le 3ème pilier assurance

Lors de la mise en place d'un 3ème pilier en Suisse, vous avez le choix entre deux types de contrats : le 3e pilier bancaire et le 3e pilier assurance. Chacun présente des caractéristiques spécifiques qui peuvent influencer votre décision en fonction de vos objectifs et de votre situation personnelle.​

3ème pilier bancaire

• Flexibilité des versements : vous pouvez ajuster librement le montant de vos cotisations annuelles, voire ne rien verser certaines années, sans pénalité.​

• Frais de gestion réduits : les solutions bancaires appliquent généralement des frais moins élevés, ce qui peut améliorer le rendement net de votre épargne.​

• Absence de couverture risque : contrairement aux assurances, les banques n'offrent pas de protection en cas de décès ou d'invalidité. Votre épargne se limite au capital accumulé, sans garantie supplémentaire pour vos proches.​

• Rendement lié aux marchés : si vous optez pour des placements en fonds, le rendement dépendra des performances des marchés financiers, impliquant une certaine volatilité.​
   

3ème pilier assurance

• Couverture des risques : les contrats d'assurance incluent généralement une protection en cas de décès ou d'invalidité, assurant un soutien financier à vos proches ou à vous-même en cas d'imprévu.​

• Engagement contractuel : les contrats d'assurance sont souvent assortis d'obligations de versement régulières sur une période déterminée. Modifier ces engagements peut entraîner des pénalités ou des frais.​

• Frais plus élevés : les assurances combinent épargne et couverture des risques, ce qui se traduit par des coûts de gestion supérieurs à ceux des solutions bancaires.​

• Garantie du capital : certains contrats d'assurance offrent une garantie sur le capital épargné, vous protégeant contre les fluctuations des marchés financiers.

Le choix entre un 3e pilier bancaire et un 3e pilier assurance dépend de vos priorités.Si vous privilégiez la flexibilité et des frais réduits, le pilier bancaire peut être adapté.​ Si vous recherchez une protection supplémentaire contre les risques de la vie et une certaine sécurité pour vos proches, le pilier assurance peut être plus approprié.​
 

Il est également possible de combiner les deux solutions pour bénéficier des avantages de chacune, en fonction de votre situation personnelle et de vos objectifs financiers.

Déductions fiscales du 3e pilier : comment réduire ses impôts ?

Le 3e pilier vous offre une opportunité efficace pour optimiser votre fiscalité tout en préparant votre retraite. Les cotisations versées au pilier 3a, dites prévoyance individuelle liée, sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui peut significativement réduire le montant de vos impôts.​

Montants maximaux déductibles en 2025

Les limites de déduction dépendent de votre affiliation à la prévoyance professionnelle (2e pilier) :​

• Salariés affiliés au 2ème pilier : vous pouvez déduire jusqu'à CHF 7'258 par an.

• Salariés non affiliés et indépendants : la déduction est limitée à 20 % de votre revenu net d'exploitation, avec un plafond de CHF 36'288 par an.

Nouveautés fiscales à partir de 2025

Depuis le début d'année 2025, une réforme permet aux personnes n'ayant pas pleinement utilisé les déductions fiscales du 3e pilier de rattraper les versements manquants sur une période rétroactive allant jusqu'à 10 ans. Cette mesure offre une occasion unique d'augmenter votre capital retraite tout en réalisant des économies fiscales substantielles.

Procédure de déduction

Pour bénéficier de ces déductions :​

• Effectuez vos versements avant le 31 décembre de l'année fiscale concernée.

• Joignez les justificatifs de vos contributions à votre déclaration d'impôt.

Attention, vous devez respecter ces délais et fournir les documents requis pour que les déductions soient prises en compte.​

Le 3ème pilier suisse est un outil clé pour préparer votre retraite tout en optimisant votre fiscalité. En choisissant entre le 3ème pilier A ou B, vous pouvez ajuster votre épargne en fonction de vos besoins spécifiques. Le pilier A, avec ses avantages fiscaux, est particulièrement intéressant pour les salariés et les indépendants, tandis que le pilier B offre plus de flexibilité. Enfin, les déductions fiscales du 3e pilier vous permettent de réduire votre revenu imposable, ce qui peut avoir un impact significatif sur vos impôts. En optimisant vos versements, vous combinez avantages fiscaux et sécurité pour l'avenir.

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